Постановление НБ РБ 740 28.12.2012 Об утверждении Инструкции по формированию и представлению формы отчетности "Бухгалтерский баланс" банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА

РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ декабря 2012 г. № 740 Об утверждении Инструкции по формирова- нию и представлению формы отчетности «Бух- галтерский баланс» банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями

На основании абзаца тридцать пятого статьи 26 и части первой ста- тьи 119 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Националь- ного банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по формированию и пред- ставлению формы отчетности «Бухгалтерский баланс» банками и небан- ковскими кредитно-финансовыми организациями.

2. Признать утратившим силу постановление Совета директоров На- ционального банка Республики Беларусь от 5 декабря 2007 г. № 368 «Об утверждении формы отчетности «Бухгалтерский баланс» и о порядке ее представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми органи- зациями» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 304, 8/17656).

3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 февраля 2013 г.

Председатель Правления Н.А.Ермакова



УТВЕРЖДЕНО

Постановление Правления

Национального банка

Республики Беларусь.12.2012 № 740

ИНСТРУКЦИЯ по формированию и представлению формы отчетности «Бухгалтерский баланс» банками и небанковскими кредитно-финансовыми организа- циями



1. Настоящая Инструкция определяет порядок формирования и представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми органи- зациями Республики Беларусь (далее – банки) формы отчетности «Бухгал- терский баланс».

2. Отчетность «Бухгалтерский баланс» составляется банками по форме согласно приложению к настоящей Инструкции.

3. Форма отчетности «Бухгалтерский баланс» формируется в целом по банку.

4. Формирование разделов I «Балансовые счета» и II «Внебалансо- вые счета» формы отчетности «Бухгалтерский баланс» осуществляется по балансовым и внебалансовым счетам в соответствии с планом счетов бух- галтерского учета в банках Республики Беларусь согласно приложению 1 к постановлению Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. № 283 «О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь» (Нацио- нальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 172, 8/13232).

5. Формирование раздела III «Счета по учету доверительного управ- ления» формы отчетности «Бухгалтерский баланс» осуществляется по счетам по учету доверительного управления согласно приложению 1 к Инструкции по бухгалтерскому учету операций доверительного управле- ния имуществом в банках Республики Беларусь, утвержденной постанов- лением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 5 декабря 2007 г. № 367 (Национальный реестр правовых актов Республи- ки Беларусь, 2008 г., № 2, 8/17685).

6. Форма отчетности «Бухгалтерский баланс» составляется банками в миллионах белорусских рублей на основе ежедневного баланса.

7. Округление данных при составлении формы отчетности «Бухгал- терский баланс» осуществляется в порядке, определяемом банком само- стоятельно. При этом должно обеспечиваться равенство итоговых значе- ний формы отчетности «Бухгалтерский баланс» по строкам и графам.

Погрешность от округления заносится по активу и пассиву на счет № 6309 «Транзитные обороты по сводным документам» формы отчетно- сти «Бухгалтерский баланс» в графы 2 и 3.

8. Форма отчетности «Бухгалтерский баланс» представляется банка- ми в Национальный банк Республики Беларусь (далее – Национальный банк):

за каждый банковский день (рабочий день в соответствии с законо- дательством) (далее – рабочий день) – по разделам I «Балансовые счета» и II «Внебалансовые счета»;

за последний рабочий день каждого месяца – по разделу III «Счета по учету доверительного управления».

9. Банки представляют в Национальный банк форму отчетности «Бухгалтерский баланс» в целом по банку не позднее 14.00 следующего рабочего дня.

10. Форма отчетности «Бухгалтерский баланс» за последний рабочий день отчетного года представляется банками в Национальный банк:

с отчетными данными до закрытия счетов доходов и расходов на ба- лансовый счет по учету прибыли (убытка);

с отчетными данными после закрытия счетов доходов и расходов на балансовый счет по учету прибыли (убытка).

11. Отчетность представляется банками в виде текстовых файлов по электронной почте ProCarry в адрес почтового ящика MAKET.NBRB, че- рез документальный информационный портал Национального банка (http://wallhall/nbrb.by) или иным способом, согласованным с главным управлением информационных технологий Национального банка.